大家好,布藝來為小伙伴們解答以上問題，企業所得稅納稅籌劃方法有哪些，中小企業所得稅納稅籌劃包括哪些相信這個話題很多人都不知道吧，下面大家來一起看看吧

一、籌資過程中的所得稅納稅籌劃

籌資是企業進行一系列經濟活動的前提和基礎。新設立或進行擴充投資經營的企業都會涉及籌資問題。市場經濟環境下，企業可以從不同的渠道取得所需的資金，而不同的籌資渠道和不同的籌資方式組合，將給企業帶來不同的預期收益，也將是企業承擔不同的稅負水平。

利用銀行貸款從事生產經營活動是減輕稅負的一個途徑，因為企業歸還利息后，企業利潤數量有所降低，實際稅負比未支付利息還要小。

若金融機構與企業之間達成某種協議，出金融機構提高利率，使企業計入成本的利息增大，還可以大大降低企業承擔的稅負。同時金融機構以某種形式將獲得高額利息返還給企業或以更方便的形式為企業提供貸款等，也可以達到避稅的目的。

從納稅角度看，自我積累籌資方式所承擔的稅收負擔重于企業經濟組織之間拆借所承擔的稅收負擔，而相互融資所承擔的稅負又大于社會融資所承擔的稅負。這是因為從資金的實際擁有或對資金風險負擔的角度看，自我積累最大，社會集資最小。從避稅的角度看，以社會集資方式產生的效果最好，因為社會集資容易使應納稅利潤規模降低。

二、中小企業在投資過程中的所得稅納稅籌劃

投資是企業永恒的主題，它既是企業誕生的唯一方式，也是企業得以存續和發展的最重要的手段。對投資主體來說，投資的主要的目的就是贏利。由于現代稅制的發展，對贏利的關注應充分考慮各種稅收的因素。在投資決策中，納稅籌劃成為日益重要的內容。

(一)投資方向選擇中的所得稅納稅籌劃

投資者進行投資首先必須明確投資方向，即選準投資行業和投資區域。不同的行業、不同的區域，投資收益會有很大不同。就稅收方面來說，為優化我國的產業結構，確保經濟發展計劃的順利完成，國家對符合國家產業政策和國民經濟發展規劃的投資，經予諸如減免稅的稅收優惠待遇。為能進一步改善我國的地區經濟布局，國家對不同地區的稅收政策傾斜也不一樣。這些企業應盡可能選擇具有稅收優惠待遇的行業和地區進行投資。

(二)投資結構選擇中所得稅的納稅籌劃

為配合國家經濟政策的貫徹實施，促進國民經濟健康、有序發展，國家對不同地區、行業、用途、性質的投資項目給予不同的稅收待遇。如國家為能按照“統籌規劃、合理分工、有時互補、協調發展”原則要求，進一步改善我國的地區經濟布局，出臺了許多區域性政策。但是從分散風險的角度出發，投資者不可能也不應該把資金全部投資于某一地區、某個行業，因此，這里就有一個投資結構的優化組合問題。而不同的投資結構必然形成不同的應稅收益過程，不同的應稅收益構成又最終影響投資者的納稅負擔。

稅法規定，從事符合國家產業政策的技術改造項目的企業，用銀行貸款或企業自籌資金購進技改項目所需國產設備投資額的40%，可以從技術改造項目設備購置當年比前一年新增的企業所得稅中抵免，但抵免期限最長不能超過5年。如果企業設備前一年虧損，其投資抵免年限內實現的利潤先用于絕彌補虧損，彌補后應繳納企業所得稅可用于抵免國產設備投資額。

三、企業營運過程中的所得稅納稅籌劃

企業營運過程中所得稅納稅籌劃利益的實現主要通過成本費用的核算方法的合理選擇運用取得。

(一)利用折舊方法的合理選擇進行所得稅的納稅籌劃

折舊是成本的組成部分，而按現行制度規定，企業常用的折舊方法有平均年限法、工作量法、雙倍余額遞減法和年度總和法。運用不同的折舊方法計算出的折舊額在量上是不一致的，分攤到各期生產成本去的固定資產成本也存在差異。因此折舊得計算和計提必然關系到成本的大小，直接影響到利潤的水平，最終影響到企業的稅負輕重。這樣，企業便可利用折舊方法上存在的差異，開展納稅籌劃的工作。

(二)利用存貨的計價方法的合理選擇進行企業所得稅的納稅籌劃

我國現行稅制規定：納稅人各項存貨的發生和領用，其實際成本的計價法可以在先進先出法、后進先出法、加權平均法、移動平均法等方法任選一種。計價方法一經選用，就不得隨意改變。

(三)利用企業壞賬損失處理方法的合理選擇進行企業所得稅納稅籌劃

稅法及現行財務制度和《企業會計準則》均規定，企業可以選擇備抵法(即計提壞賬準備金法)或直接沖銷法(即不計提壞賬準備金法)處理企業的壞賬損失。不同的壞賬損失處理方法對企業的應納所得稅額的影響不同。一般情況下，選擇備抵法比直接沖銷法可以使企業獲得更多的稅收收益。因此，企業選擇備抵法處理壞賬損失，可以增加當期扣除項目，降低當期應納稅所得額從而減輕企業的一部分后移，使企業獲得延遲納稅和增加企業營運資金的好處。

(四)利用長期投資的核算方法的合理選擇進行所得稅的納稅籌劃

企業對長期投資可以采用成本法或權益法進行核算。由于成本法在其投資收益已實現但未分回投資之前，投資企業的“投資收益”賬戶反映。這樣，投資企業擁膽的股份小于等于被投資企業全部股份的25%時，投資企業就可以選擇成本核算長期投資，并將應由被投資企業支付投資收益長期滯留在被投資企業賬上作為資本積累，或挪作他用，以便獲得延遲納稅的好處，或選擇有利的時機(如投資企業出現虧損或利潤較低的年份)將投資收益匯回，以達到目的減輕稅負目的。

四、企業收益調整過程中的所得稅納稅籌劃

稅法規定：“納稅人發生年度虧損，可以用下一年的所得彌補;下一年的所得足以彌補的，可以逐年延續彌補，但是延續期不得超過5年。”這樣，企業便可以在所得合理分散和合理歸屬的基礎上，充分利用此項優惠政策來達到減輕稅負的目的。

以上分別從企業籌資、投資決策、生產經營和利益調整的某一側面、某一角度分析企業所得稅納稅籌劃的問題，他們各自實現了企業所得稅納稅籌劃的一定目標，但他們又相互聯系緊密配合，共同構成企業所得稅籌劃的整體，從而最大限度的實現企業所得稅納稅籌劃的目標。盡管以上做法從某種程度上實現了納稅籌劃，但是它同時也存在較大的風險。因為納稅籌劃經常是在稅收政策法規定性的邊緣操作，其風險無時不在。之前隨著納稅籌劃在跨國公司和國內大型企業的普遍應用，已經引起了越來越多的中小企業的重視，然而由于中小企業在規模、資金、人員素質、融金渠道與跨國公司和大型企業的巨大差異，納稅籌劃的方法和風險也有不同。因此中小企業在進行納稅籌劃時一定要樹立風險意識，認真分析各種可能導致風險的因素，積極采取有效措施，預防和減少風險，避免落入偷稅漏稅的陷阱，從而實現納稅籌劃的目的。必須強調一點：合法規避稅收與偷稅、漏稅有質的區別。

以上是小保為大家整理出來的，希望看了會喜歡。