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1、一、“其他貨幣資金”是現金流量科目。

2、二、其他貨幣資金科目涉及經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量。

3、三、根據《企業會計準則第31號——現金流量表》的規定，現金是指企業庫存現金以及可以隨時用于支付的存款；現金等價物是指企業持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。

4、《企業會計準則講解（2008）》進一步指出：現金流量表意義上的“現金”主要包括庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金；現金等價物通常包括3個月內到期的短期債券投資。

5、四、其他貨幣資金是指企業除現金和銀行存款以外的其他各種貨幣資金，即存放地點和用途均與現金和銀行存款不同的貨幣資金。

6、包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款和存出投資款等。

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