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1、廣告宣傳費稅前扣除限額=（4800+400）×15%=780（萬元），該項納稅調增50萬元2、業務招待費稅前扣除限額1=50×60%=30（萬元），業務招待費稅前扣除限額2=（4800+400）×0.5%=26（萬元），該項納稅調增50-26=24（萬元）；3、新產品研究開發費加計扣除50%，該項納稅調減20萬元；4、財務費用納稅調增60×（1-6%÷10%）=24（萬元）；5、營業外支出納稅調增=2+90-635×12%=15.8（萬元）；6、投資收益調減20萬元。

2、本年應納稅所得額=635+50+24-20+24+15.8-20=708.8（萬元）當年應納企業所得稅=708.8×25%=177.2（萬元），應補繳17.2萬元。

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