大家好,布藝來為小伙伴們解答以上問題，匯算清繳繳納的企業所得稅怎么做分錄相信這個話題很多人都不知道吧，下面大家來一起看看吧

企業所得稅匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規定時期內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳的所得稅數額，確定該年度應補或者應退稅額，并填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。

根據稅法實施條例規定，企業所得稅按年計算，分月或分季預繳。

按月(季)預繳(一般是分季度預繳)，年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：

1.按月或按季計算應預繳所得稅額：

借：所得稅

貸：應交稅金--應交企業所得稅

2.繳納季度所得稅時：

借：應交稅金--應交企業所得稅

貸：銀行存款

3.跨年4月30日前匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額：

借：以前年度損益調整

貸：應交稅金--應交企業所得稅

4.繳納年度匯算清應繳稅款

借：應交稅金--應交企業所得

貸：銀行存款

5.重新分配利潤

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

6.年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額：

借：應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

貸：以前年度損益調整

7.重新分配利潤

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配-未分配利潤

8.經稅務機關審核批準退還多繳稅款：

借：銀行存款

貸：應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

9.對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅

借：所得稅

貸：應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

10.免稅企業也要做分錄：

借：所得稅

貸：應交稅金--應交所得稅

借：應交稅金--應交所得稅

貸：資本公積

借：本年利潤

貸：所得稅

涉及以前年度損益事項的調整

舉例說明：

以上是小保為大家整理出來的，希望看了會喜歡。