大家好,布藝來為小伙伴們解答以上問題，怎么分析現金流量表補充資料，怎么分析現金流量表相信這個話題很多人都不知道吧，下面大家來一起看看吧

一、流入、流出原因的分析

現金流量表將現金流量劃分為經營活動、投資活動和籌資活動所產生的現金流量,并按現金的流入、流出項目分別反映,有利于報表使用者對其流動原因進行分析。例如某企業當期銷售商品收回現金1000萬元,從銀行借款200萬元,當期支付原材料500萬元,支付購建的固定資產300萬元,支付股利100萬元,上述各項經濟業務在現金流量表中分別反映為:經營活動,銷售商品1000萬元,支付原材料500萬元;投資活動,購建固定資產300萬元;籌資活動,分配股利100萬元。通過該表,報表使用者可以清楚地了解某企業當期現金流入、流出的原因,即現金從哪里來,又流到哪里去。

二、償債能力的分析

企業在正常經營活動中所獲得的現金收入,首先要滿足生產經營的一些基本支出,如購買原材料、支付職工工資、交納稅金等,然后才能用于償付債務。所以在分析企業償債能力時,首先要看企業當期取得的現金收入在滿足生產經營所需現金支出后,是否有足夠的現金用于償還到期債務。在擁有資產負債表和損益表的基礎上,可以用以下兩個比率來分析:

短期償債能力=經營現金流量/流動負債

長期償債能力=經營現金流量/總負債

以上兩個比率值越大,表明企業償還債務的能力越強。但是并非這兩個比率值越大越好,這是因為現金的收益性較差,若現金凈增加額過大,即現金流量表中“現金增加額”項目數額過大,則可能是企業現在的生產能力不能充分吸收現有資產,使資產過多的停留在盈利能力較低的現金上,從而降低了企業的獲得能力。這需要說明一點,就是在這里分析償債能力時,沒有考慮投資活動和籌資活動產生的現金流量。因為企業是以經營活動為主,投資活動與籌資活動作為不經常發生的輔助理財活動,其產生的現金流量占總現金流量的比例較低,而且如果企業經營活動所取得的現金在滿足了維持經營活動正常運轉所必須發生的支出后,其節余不能償還債務,還必須向外籌措資金來償債的話,這說明企業已經陷入了財務困境,很難籌措到新的資金。即使企業向外籌措到新的資金,但債務本金的償還最終還取決于經營活動的現金流量。

三、利潤質量的分析

由于利潤表中的凈利潤指標,是企業根據權責發生制原則和配比原則編制的,利潤質量往往受到一定影響,它并不能反映企業生產經營活動產生了多少現金,但通過經營活動的現金流量與會計利潤進行對比,就可以對利潤質量進行評價。有些項目,如固定資產折舊、臨時設施等資產攤銷、大量應收賬款及壞賬估計等不影響現金流量但會影響損益,使當期的會計利潤與現金流量不一致,但是二者應大體相近。因此,通過經營活動產生的現金流量與會計利潤對比可以評價利潤質量,經營活動產生的現金流量與會計利潤之比若大于1或等于1,說明會計收益的收現能力較強,利潤質量較好;若小于1,則說明會計利潤可能受到人為操縱或存在大量應收賬款,利潤質量較差。

四、適應能力與變現能力分析

企業的財務適應性和變現能力可以通過經營活動的現金流量占全部現金流量的比例進行分析。其比例越高,說明企業經營活動的現金流量越大,流速越快,企業的財務基礎越穩固,從而企業的適應能力與變現能力越好,抗風險能力也就越強。

五、企業未來狀況分析

評價過去是為了預測未來,雖然現金流量表反映的是企業過去一定時期內現金流量變化的動態信息,但它卻為預測企業未來的財務狀況提供了可靠的數據。

1、企業未來獲取現金能力的預測。

如根據本期銷售商品產生的現金,參考下一期間的銷售前景和收賬政策等,就可以預測下一期間銷售商品產生的現金;又如企業通過銀行籌得大筆資金,在本期現金流量表中反映為現金流入,但卻意味著將來償還款時要流出大筆現金;再如應收未收的款項,在本期現金流量表中雖然反映為現金流入,但意味著將來會有現金流入。

2、企業未來發展狀況的預測。一般情況下,一個企業要擴大生產規模,長期資產必須增加,反映在現金流量表中即投資活動中的現金流出量就會大幅度提高。對內投資的現金流出量大幅度提高,往往意味著該企業面臨一個新的投資機會;對外投資的現金流出量大幅度提高,則說明該企業在通過對外投資來尋找新的獲利機會和發展機遇。另外,在分析企業未來發展狀況時,也可以將投資活動與籌資活動所產生的現金流量聯系起來考察和分析。如果投資活動中的現金凈流出量與籌資活動中現金凈流入量在本期數額都相當大,說明該企業在保持內部經營穩定進行的前提下,從外界籌集了大筆資金以擴大生產經營規模;反之,如果投資活動中產生的現金流入量與籌資活動中產生的現金流出量在數額上比較接近且較大,說明企業在保持內部經營穩定進行的前提下,收回大筆對外投資的資金支付到期債務,意味著企業沒有擴張的動機。此外,還可以從支付股利能力、現金周轉能力、投資活動和理財活動對經營成果和財務狀況的影響以及非現金的投資和籌資方面對現金流量表進行財務分析,以全面了解企業的過去和將來的財務狀況。

以上是小保為大家整理出來的，希望看了會喜歡。