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1、一般納稅人。

2、增值稅分錄如下：　　發生收入時：　　借：銀行存款/應收賬款　　貸：主營業務收入　　應交稅費--應交增值稅--銷項稅額　　　　2、購進固定資產/物料時　　借：固定資產/原材料　　應交稅費--應交增值稅--進項稅額　　貸：銀行存款/應付賬款　　　　3、轉出未交增值稅　　借：應交稅費--應交增值稅--銷項稅額　　貸：應交稅費--應交增值稅--進項稅額　　應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅（銷項減去進項的差額）　　　　4、計提增值稅　　借：應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅　　貸：應交稅費-未交增值稅　　　　下月繳納稅費時：　　借：應交稅費--未交增值稅　　貸：銀行存款。

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