您好,現在軟糖來為大家解答以上的問題。遞延所得稅負債是什么，遞延所得稅負債是什么科目相信很多小伙伴還不知道,現在讓我們一起來看看吧！

1、遞延所得稅負債和遞延所得稅資產分別是資產、負債科目屬性。

2、“遞延所得稅資產”科目用來核算企業確認的可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產。

3、資產負債表日，企業應按確認的遞延所得稅資產，借記該科目，貸記“所得稅費用——遞延所得稅費用”科目。

4、資產負債表日遞延所得稅資產的應有余額大于其賬面余額的，應按其差額確認，借記該科目，貸記“所得稅費用——遞延所得稅費用”等科目;資產負債表日遞延所得稅資產的應有余額小于其賬面余額的差額作相反的會計分錄。

5、該科目期末為借方余額，反映企業確認的遞延所得稅資產。

6、2、“遞延所得稅負債”科目用來核算企業確認的應納稅暫時性差異產生的遞延所得稅負債。

7、資產負債表日，企業確認的遞延所得稅負債，借記“所得稅費用——遞延所得稅費用”科目，貸記本科目。

8、資產負債表日遞延所得稅負債的應有余額大于其賬面余額的，應按其差額確認，借記“所得稅費用——遞延所得稅費用”科目，貸記本科目；資產負債表日遞延所得稅負債的應有余額小于其賬面余額的做相反的會計分錄。

9、本科目期末貸方余額，反映企業已確認的遞延所得稅負債。

10、3、資產的賬面價值小于資產的計稅基礎：??借：所得稅費用??遞延所得稅資產?貸：應交稅費——應交所得稅?4、資產的賬面價值大于資產的計稅基礎：??借：所得稅費用?貸：應交稅費——應交所得稅?遞延所得稅負債?負債與資產的處理相反。

11、擴展資料某公司20X2年實際發生廣告費用60萬元，當年可稅前列支的廣告費為20萬元，實際扣除60萬元，稅務部門在檢查過程中要求該公司調增計稅所得額60-20=40萬元。

12、該公司補繳了40×25%=10萬元的企業所得稅并作如下會計處理：?①借：所得稅費用100000.00?貸：應交稅費——應交所得稅100000.00②借：本年利潤100000.00?貸：所得稅費用100000.00??20X2年匯算清繳時，應作如下會計分錄：①借：所得稅費用——當期所得稅費用100000.00?貸：應交稅費——應交所得稅100000.00②借：遞延所得稅資產——可抵扣暫時性差異100000.00貸：所得稅費用——遞延所得稅費用100000.00參考資料來源：百度百科-遞延所得稅負債百度百科-遞延所得稅資產。

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