您好,現在軟糖來為大家解答以上的問題。小規模核定企業所得稅怎么算？相信很多小伙伴還不知道,現在讓我們一起來看看吧！

1、根據《中華人民共和國企業所得稅月（季、年）度納稅申報表(B類)》填報說明的規定，第1行 “收入總額”：按照收入總額核定應稅所得率的納稅人填報此行。

2、填寫本年度累計取得的各項收入金額。

3、包括不征稅收入、免稅收入。

4、因此，貴公司應當填報1-3季度累計收入總額。

5、不僅僅是主營業務收入，還包括其他業務收入、營業外收入在內的一切應稅收入，且包括不征稅收入、免稅收入。

6、不存在重復征收企業所得稅問題，本表的第14行“已預繳的所得稅額”：填報當年累計已預繳的企業所得稅額。

7、第15行“應補（退）所得稅額” ：填報計算結果。

8、計算公式：應補（退）所得稅額=第12行“應納所得稅額”-第13行“減免所得稅額”-第14行“已預繳的所得稅額”；當第15行≤0時，本行填0。

9、因此，3季度應預繳的企業所得稅按照第15行數據繳納，第12行“應納所得稅額”-第13行“減免所得稅額”-第14行“已預繳的所得稅額”；當第15行≤0時，本行填0。

10、為什么當第15行≤0時，本行填0呢？因為，企業所得稅是分季預繳，年終匯算清繳，故，平時不退稅，填0，待年終匯算清繳時，多退少補。

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