您好,現在軟糖來為大家解答以上的問題。領取備用金的會計分錄怎么記，領取備用金的會計分錄相信很多小伙伴還不知道,現在讓我們一起來看看吧！

1、分析如下：關于備用金的各種會計分錄情況分析：對于出納怎么領取的是備用金呢的問題可以這樣去理解：按照規范的會計核算，出納保管的是現金（當然，出納還負責銀行存款的結算核算），他手上的現金就是庫存現金，無論是從銀行提現，還是收取款項，均不需要寫借條，而是取得銀行回單或者開具收據，按照規范的要求，出納領取（實際上出納不需要領取，而是從銀行提取或者向交款的人收取）現金時，會計分錄為：借：現金， 貸：銀行存款/其他應收款/主營業務收入......，貸方可能涉及很多科目。

2、然后出納當天登記現金日記帳，會計登記現金總帳（一般月底登記）。

3、 如果把出納領取的當作是備用金，那就把出納當作企業的一個一般業/務部門的員工，他領取備用金就成了類似一般業/務部門員工向公司借款，那就需要有另外一個人在負責整體的現金保管等。

4、那這個出納領取備用金就要寫借條，之后會計就要根據借條編制記帳憑證（采用通用的記帳憑證模式）或者付款憑證（采用收付轉模式），分錄是： 借：其他應收款出納姓名， 貸：現金。

5、那個整體保管現金的人就需要根據這個分錄登記現金日記帳，會計就需要根據這個憑證登記現金總帳、其他應收款的總賬和明細帳。

6、 一些小公司可能采用專業的處理方法：銀行存折、銀行存款由老板（或者老板娘，下同）負責，出納不負責，到銀行取現或者現金送存銀行由老板負責，老板保管大額現金，出納手里的現金當作備用金，出納需要錢用于企業的日常開支就向老板領取，并需要寫借條，開支后再向老板報銷。

7、針對這種情況會計有兩種處理方法：一個是，會計核算上把老板當作出納，出納管理的錢當作備用金；一個是核算上把出納當作出納，只不過出納負責的范圍小，實際向老板領取款項的時候還是需要寫借條。

8、拓展資料：備用金備用金是物流企業撥付給企業內部用款單位或職工個人作為零星開支的備用款項。

9、物流企業撥付的備用金,根據管理需要,可以采用一次性備用金或定額備用金制度,在“其他應收款一一備用金”明細賬戶中進行核算。

10、 [1]?備用金（petty cash）是企業、機關、事業單位或其他經濟組織等撥付給非獨立核算的內部單位或工作人員備作差旅費、零星采購、零星開支等用的款項。

11、備用金應指定專人負責管理，按照規定用途使用，不得轉借給他人或挪作他用。

12、涵義預支備作差旅費、零星采購等用的備用金，一般按估計需用數額領取，支用后一次報銷，多退少補。

13、前賬未清，不得繼續預支。

14、對于零星開支用的備用金，可實行定額備用金制度，即由指定的備用金負責人按照規定的數額領取，支用后按規定手續報銷，補足原定額。

15、實行定額備用金制度的單位，備用金領用部門支用備用金后，應根據各種費用憑證編制費用明細表，定期向財會部門報銷，領回所支用的備用金。

16、對于預支的備用金，撥付時可記入“備用金”（或“其他應收款”）科目的借方；報銷和收回余款時記入該科目的貸方。

17、在實行定額備用金制度的單位，除撥付、增加或減少備用金定額時通過“備用金”科目核算外，日常支用報銷補足定額時，都無須通過該科目而將支用數直接記入有關成本類科目、費用類科目。

18、核定預算單位為辦理日常零星開支，需要保持一定數量的庫存備用金，一般不超過3～5天零星支付所需現金。

19、各預算單位應根據本單位的業務量、規模大小及零星開支情況提出備用金額度申請，支付中心依據預算單位的申請及具體業務情況審定備用金額度，并簽訂備用金管理責任書。

20、使用范圍備用金主要用于小額零星報銷費用支出，其使用范圍為：除工資統發項目外的國家規定對個人的其他支出；出差人員必須隨身攜帶的差旅費；其他確需支付現金的支出等。

21、管理各預算單位領取的備用金應按國務院頒發的《現金管理條例》進行管理，單位所發生的經濟往來，除規定的范圍可使用現金外，其他應通過銀行進行轉賬結算。

22、備用金管理包括借支管理和保管管理。

23、借支企業各部門填制“備用金借款單”，一方面財務部門核定其零星開支便于管理；另一方面，憑此單據支給現金。

24、2、各部門零星備用金，一般不得超過規定數額，若遇特殊需要應由企業部門經理核準。

25、3、各部門零星備用金借支應將取得的正式發票定期送到財務部門備用金管理人員（出納員）手中，沖轉借支款或補充備用金。

26、保管備用金收支應設置“備用金”賬戶，并編制“收、支日報表”送經理。

27、2、備用金定期根據取得的發票編制備用金支出一覽表，及時反映備用金支出情況。

28、3、備用金賬戶應做到逐月結清。

29、4、出納人員應妥善保管各種與備用金相關的各種票據。

30、備用金的管理不論采用何種辦法，都應嚴格備用金的預借、使用和報銷的手續制度。

31、定額1.定額管理定額管理是指按用款部門的實際需要，核定備用金定額，并按定額撥付現金的管理辦法。

32、用款部門按規定的開支范圍支用備用金后，憑有關支出憑證向財會部門報銷，財會部門如數付給現金，使備用金仍與定額保持一致。

33、一般對用于費用開支的小額備用金，實行定額管理的辦法；對用于銷售找零用的備用金，按營業柜組核定定額，并撥給現金。

34、各柜組可從銷貨款中經常保留核定的找零款，不存在支出和報銷的問題。

35、非定額2.非定額管理非定額管理是指用款部門根據實際需要向財會部門領款的管理辦法。

36、在憑有關支出憑證向財會部門報銷時，作為減少備用金處理，直到用完為止。

37、如需補充備用金，再另行辦理撥款和領款手續。

38、對用于收購農副產品的備用金，在集中收購旺季時一般采用非定額管理的辦法，在淡季零星收購時則采用定額管理的辦法，實行交貨補款。

39、總而言之，無論實行哪種管理辦法，都要建立健全備用金的領用、保管和報銷等手續制度，并指定專人負責經管備用金。

40、經管人員發生變動時，必須辦理交接手續，以明確經濟責任。

41、備用金的核算，可在“其他應收款”賬戶內核算，也可單獨設置“備用金”賬戶。

42、它屬于資產類賬戶，借方登記增加數，貸方登記減少數，余額表示庫存的備用金數額，并按照領用單位或個人設明細分類賬戶核算。

43、制度1.設置批準制度對哪些部門、哪些業務實施備用金管理，應建立一個規范的申請、批準制度。

44、2.定額管理制度對批準使用備用金的部門，必須根據需要事先核定一個科學合理的備用金定額。

45、3.日常管理責任制度使用部門必須對備用金指定專人管理，并明確管理人員必須執行的現金管理制度、按規定的使用范圍和開支權限使用、接受財會部門的管理及定期報帳等各項責任制度。

46、4.清查盤點制度財會部門必須對備用金建立定期與不定期相結合的清查盤點，防止挪用或濫用，保證備用金的安全完整。

47、5.審查入帳制度對備用金使用部門報銷的所有票據，財會部門都要象對其他原始憑證一樣，進行嚴格的審核后方能付款記賬。

48、（資料來源：百度百科：備用金）。

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