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1、（一）表頭項目稅款所屬期：填寫納稅人取得生產經營所得所應納個人所得稅款的所屬期間，應填寫具體的起止年月日。

2、（二）表內信息欄（1）投資者信息欄填寫個體工商戶、企事業單位承包承租經營者、個人獨資企業投資者、合伙企業合伙人的相關信息.姓名：填寫納稅人姓名。

3、中國境內無住所個人，其姓名應當用中、外文同時填寫。

4、（2）身份證件類型：填寫能識別納稅人唯一身份的有效證照名稱。

5、（3）身份證件號碼：填寫納稅人身份證件上的號碼。

6、（4）國籍（地區）：填寫納稅人的國籍或者地區。

7、（5）納稅人識別號：填寫稅務機關賦予的納稅人識別號。

8、2·被投資單位信息欄（1）名稱：填寫稅務機關核發的被投資單位稅務登記證載明的被投資單位全稱。

9、（2）納稅人識別號：填寫稅務機關核發的被投資單位稅務登記證號碼。

10、（3）類型：納稅人根據自身情況在對應框內打“√”。

11、（三）表內的填寫“收入總額”：填寫從事生產經營以及與生產經營有關的活動取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項收入總金額。

12、包括：銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產收入、利息收入、租金收入、接受捐贈收入、其他收入。

13、“國債利息收入”：填寫已計入收入的因購買國債而取得的應予免稅的利息。

14、“成本費用”：填寫實際發生的成本、費用、稅金、損失及其他支出的總額。

15、“營業成本”：銷售成本、銷貨成本、業務支出以及其他耗費。

16、“營業費用”：商品和材料、提供勞務的過程中發生的各種費用。

17、“管理費用”：組織和管理企業生產經營發生的管理費用。

18、“財務費用”：籌集生產經營所需資金等發生的籌資費用。

19、“稅金”：生產經營活動中發生的除個人所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。

20、“損失”：盤虧、毀損、報廢損失，轉讓財產損失，壞賬損失，自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。

21、“投資者減除費用”：實際經營期限計算的可在稅前扣除的投資者本人的生計減除費用。

22、“應納稅所得額”：根據相關行次計算填寫。

23、（1）納稅人為非合伙企業合伙人的第43行=第38行-第39行-第41行-第42行（2）納稅人為合伙企業合伙人的第43行=（第38行-第39行）×第40行-第41行-第42行“稅率”，“速算扣除數”：按照稅法第三條規定，根據第43行計算得出的數額進行查找填寫。

24、“應納稅額”：根據相關行次計算填寫。

25、“減免稅額”：填寫符合稅法規定可以減免的稅額。

26、納稅人填寫本行的，應同時附報《個人所得稅減免稅事項報告表》。

27、“已預繳稅額”：填寫本年度在月（季）度申報中累計已預繳的個人所得稅。

28、“應補（退）稅額”：根據相關行次計算填寫。

29、擴展資料《中華人民共和國個人所得稅法》第九條　個人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。

30、第十條 扣繳義務人應當按照國家規定辦理全員全額扣繳申報，并向納稅人提供其個人所得和已扣繳稅款等信息。

31、同時，我國的稅收征管法也規定 “扣繳義務人必須依照法律、行政法規規定或者稅務機關確定的申報期限、申報內容如實代扣代繳稅款。

32、”因此，雖然個人年度可以匯算清繳，但是支付所得的單位必須為員工預扣預繳。

33、如果不為員工申報個稅，讓員工自行申報，則違反了我國個人所得稅法和稅收征管法，企業會因此而受到處罰。

34、《國家稅務總局關于個人所得稅自行納稅申報有關問題的公告》國家稅務總局公告2018年第62號規定“取得綜合所得且符合下列情形之一的納稅人，應當依法辦理匯算清繳：（一）從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除后的余額超過6萬元；（二）取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得中一項或者多項所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元；（三）納稅年度內預繳稅額低于應納稅額；（四）納稅人申請退稅。

35、也就是說，如果個人沒有兩處以上綜合所得，每月預扣預繳的稅款之和剛好等于年度應納稅額，沒有需要補稅或退稅的情形， 是不需要進行匯算清繳的。

36、需要辦理匯算清繳的納稅人，應當在取得所得的次年3月1日至6月30日內，向任職、受雇單位所在地主管稅務機關辦理納稅申報，并報送《個人所得稅年度自行納稅申報表》。

37、納稅人有兩處以上任職、受雇單位的，選擇向其中一處任職、受雇單位所在地主管稅務機關辦理納稅申報。

38、納稅人沒有任職、受雇單位的，向戶籍所在地或經常居住地主管稅務機關辦理納稅申報。

39、參考資料：國家稅務總局上海市稅務局-個人所得稅b表。

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