大家好，小淋來為大家解答以上問題。年末結轉分錄，年末結轉分錄很多人還不知道，現在讓我們一起來看看吧！

月末結轉分錄

1.結轉各項收入。

借：主營業務收入、其他業務收入、營業外收入

貸：本年利潤

2.期間費用的結轉

借：本年利潤

貸：管理費用、銷售費用、財務費用。

3.成本和支出的結轉

借：本年利潤

貸款：主營業務成本、其他業務費用、營業外支出。

4.稅款結轉

借：本年利潤

貸項：營業稅、附加稅和所得稅。

擴展數據

應計費用

1.提取折舊費用。

借款：管理費用-折舊費用

貸項：累計折舊

2.提取保險費(五險)

借：管理費-勞動保險費

貸款：其他應付款-社會保障

3.提取工資

借：管理費-工資

貸款：應付工資

4.撤銷稅收

借：主營業務稅金及附加

貸：應交稅費-營業稅、城建稅等。[1]

折舊

1.只有普通納稅人才能抵扣固定資產進項稅。

2.固定資產進項稅抵扣與折舊無關。也就是說，不管進項稅能不能抵扣，固定資產都要折舊。

3.屬于可抵扣固定資產的，按照扣除進項稅額后的金額計提固定資產折舊。

除過渡性科目外，月末結轉會計。需要計提財務費用(特指利息部分)、壞賬損失、各種資產減速值計提。本期固定資產允許抵扣進項稅額，故進項稅額不計入固定資產原值，固定資產扣除抵扣進項稅額后的折舊應從投入使用的次月開始。

根據新企業所得稅法，不同的固定資產有不同的折舊年限，所以采用直線折舊法。預計凈殘值一般為5%。根據企業的實際情況，不需要設置凈殘值。

參考：搜狗百科：月末結轉

本文到此結束，希望對大家有所幫助。