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1、個人部分和公司部分要分開做。

2、繳納時：借：應付職工薪酬-社會保險費（單位部分）其他應收款---社會保險費（個人部分）貸：銀行存款計提時借：管理費用--社會保險費（單位部分）貸：應付職工薪酬-社會保險費（單位部分）擴展資料如果個人負擔部分的保險，單位支付時，相關賬務處理如下所示：借：其他應收款——勞動保險貸：現金(或銀行存款)收回個人負擔的保險：借：現金貸：其他應收款——勞動保險2、補交上年單位負擔部分的保險時借：利潤分配——未分配利潤貸：銀行存款或：借：以前年度損益調整貸：銀行存款(或現金)借：利潤分配——未分配利潤貸：以前年度損益調整。

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