大家好,布藝來為小伙伴們解答以上問題，中國石化稅收籌劃，石油化工企業納稅籌劃基礎知識相信這個話題很多人都不知道吧，下面大家來一起看看吧
市場經濟的主要特征之一就是競爭，石-油(天然氣)化工企業要在激烈的市場競爭中立于不敗之地，必須對其生產經營進行全方位、多層次的運籌。石-油(天然氣)化工企業具有自身獨立的經濟利益，具有法定的權利和義務。以最小的投入獲得最大收益，是每個石-油(天然氣)化工企業生產經營的直接動機和最終目的。成本的高低直接影響石-油(天然氣)化工企業的利潤，而影響生產經營成本高低的因素有多個，稅收是其中非常重要的因素。石-油(天然氣)化工企業有權利在不違反國家稅法的前提下，通過安排自己的涉稅活動來規避或減輕自身稅負，采取措施以防范和化解納稅風險，以及運用法律手段來充分保護自身的合法權益。同樣，征稅主體為了依法盡可能及時征足稅和發揮好稅收的宏觀經濟調控職能，也需要通過完善稅法和加強稅收征管等途徑進行征稅籌劃。
一、稅務籌劃
稅務籌劃是指稅收事務參與主體為了達到各自的目的而就稅制設計、稅收立法和稅收征收管理事務及稅款繳納事務等所進行的籌謀、策劃。它包括征稅籌劃和納稅籌劃兩個部分。通過稅務籌劃，一方面使國家依法將應收的稅款盡可能及時、足額收上來;另一方面使納稅人盡可能在法律、法規和規章允許的范圍內不繳或少繳稅款以減輕稅收負擔，防范和化解納稅風險，以及使納稅人的合法權益得到保障。
納稅籌劃主要是站在納稅人角度而言的，進行納稅籌劃的主要目的是通過不違法的、合理的方式以規避或減輕自身稅負、防范和化解納稅風險，以及使自身的合法權益得到充分保障。而征稅籌劃是站在征稅人的角度而言的，它的目的與納稅籌劃的目的一般相反，主要是通過不斷地完善稅法和加強稅收征管，對納稅籌劃進行制約和引導，以依法、及時征足稅。這兩者是矛盾的，但在市場經濟條件下，兩者又統一在正確執行國家稅收法律、法規的前提下，是納稅人與征稅人之間的一場“博弈”，因此兩者又是不可分的。
二、納稅籌劃
在西方發達國家，納稅籌劃幾乎已是家喻戶曉，而在我國，則尚處于初始階段。就納稅籌劃(有的叫稅收籌劃)這一概念而言，西方國家和國內的有關書刊所給的解釋不盡一致。以下是幾種有代表性的觀點。
(1)“納稅籌劃是指通過納稅人經營活動或個人事務活動的安排，實現繳納最低的稅收。”(荷蘭國際財政文獻局(LBFD)，《國際稅收詞匯》)
(2)“納稅籌劃是納稅人通過財務活動的安排，以充分利用稅務法規提供的包括減免在內的一切優惠，從而享得最大的稅收利益。”(印度稅務專家N.J.**斯威，《個人投資和稅務籌劃》)
(3)“納稅籌劃是經營管理整體中的一個組成部分……稅收已成為重要的環境因素之一，對企業既是機遇，也是威脅。”(印度稅務專家E.A.**瓦斯，《公司納稅籌劃手冊》)
(4)“人們合理而又合法地安排自己的經營活動，使之繳納可能最低的稅收。他們使用的方法可稱之為納稅籌劃……少繳稅和遞延繳納稅收是稅務籌劃的目標所在。”
“在納稅發生之前，有系統地對企業經營或投資行為做出事先安排，以達到盡量減少繳納所得稅，這個過程就是籌劃。主要如選擇企業的組織形式和資本結構，投資采取租用還是購人的方式，以及交易的時間。”(美國南加州大學W.B.梅*斯，《會計學》)
(5)“稅收籌劃是指在法律規定許可的范圍內，通過經營、投資、理財活動的事先籌劃和安排，盡可能取得節稅的稅收利益。”(國內著名稅務專家唐*翔，《稅收籌劃》)
(6)“納稅籌劃是納稅人(法人、自然人)依據所涉及的現行稅法(不限一國一地)，在遵守稅法、尊重稅法的前提下，運用納稅人的權利，根據稅法中的‘允許’與‘不允許’、‘應該’與‘不應該’，以及‘非不允許’與‘非不應該’的項目、內容等，對經營、投資、籌資等活動進行旨在減輕稅負的謀劃和對策。納稅籌劃有狹義與廣義之分。狹義的納稅籌劃僅指節稅，廣義的納稅籌劃既包括節稅，又包括避稅。”(天津財經學院博士生導師蓋-地教授，《稅務會計與納稅籌劃》)
(7)“納稅籌劃是指納稅人通過非違法的避稅方法和合法的節稅方法以及稅負轉嫁方法來達到盡可能減少稅收負擔的行為。”(中國人民大學張*秀教授，《公司避稅節稅轉嫁籌劃》)
(8)納稅籌劃概念包括狹義和廣義兩種
“狹義的納稅籌劃是指納稅人為了規避或減輕自身稅收負擔而利用稅法漏洞或缺陷進行的非違法的避稅法律行為，利用稅法特例進行的節稅法律行為，以及為轉嫁稅收負擔所進行的轉稅純經濟行為。其中，稅法漏洞是指稅法中由于各種原因遺漏的規定或規定的不完善之處;稅法缺陷是指稅法規定的錯誤之處;稅法特例是指在稅法中因政策等需要對特殊情況所作出的某種優惠規定。狹義納稅籌劃包括避稅籌劃、節稅籌劃和轉稅籌劃。
廣義的納稅籌劃則是指為了規避或減輕自身稅負和繳納費用，防范、減輕甚至化解納稅風險，以及使自身的合法權益得到最充分保障而進行的一切籌謀、策劃活動。其中，納稅風險是指由于所在國稅收政策發生變化、實施新的稅收征管辦法、調整所得稅稅率、開征新的稅種、取消原有稅收優惠政策等環境變化而導致納稅人稅負或繳納費用加重的風險;由于不懂稅法或對稅法理解不正確等原因而可能受到法律制裁的風險。繳納費用是指納稅人或委托其代理人依法計算、申報和繳納自己應納稅款過程中發生的費用，由納稅人承擔。”(著名稅務專家賀*東研究員，《納稅籌劃》)
三、避稅籌劃
(一)概念
避稅籌劃是納稅義務人通過精心安排，利用稅法的漏洞或缺陷，規避或減輕其稅收負擔的非違法、不受法律制裁的行為。從本質上看，它既不合法，亦不違法，而是處于合法與違法之間的狀態，即非違法。避稅行為產生的直接后果是減輕了納稅義務人的稅收負擔，使其獲得了更多的可支配收入，國家稅收收入減少，將導致國民收入的再分配。
納稅人有權依據法律“非不允許”進行選擇和決策。國家針對避稅籌劃活動暴露出的稅法的不完備、不合理，采取修正、調整舉措，也是國家擁有的基本權力，這正是國家對付避稅的惟一正確的辦法。如果用非法律的形式去矯正法律上的缺陷，只會帶來不良的后果。因此，國家不能借助行政命令、政策、紀律、道德、輿論來反對、削弱、責怪避稅籌劃。
避稅籌劃產生的主觀原因是利益的驅動。避稅籌劃形成的客觀原因主要有以下幾個方面。
(1)稅收法律、法規和規章本身的漏洞(如納稅義務人定義上的可變通性、課稅對象金額上的可調整性、稅率上的差別性、起征點與各種減免稅的存在誘發避稅等)。
(2)法律觀念的加強，促使人們尋求合法途徑實現減輕稅收負擔的目的。在“人治”大于“法治”的稅收環境中，納稅人會傾向于用金錢賄賂政府官員、用美色引誘政府官員、用人情軟化稅務官員、靠背景和托關系向稅務人員施壓等途徑來達到減輕稅負的目的。
(3)納稅義務人避稅行為的國際化，促使國際避稅越來越普遍。產生國際避稅的原因可細分為：
①沉重的稅收負擔;
②激烈的市場競爭;
③各國稅收管轄權的選擇和運用不同;
④各國間課稅的程度和方式不同;
⑤各國稅制要素的規定不同;
⑥各國避免國際重復征稅方法不同;
⑦各國稅法實施有效程度的差別;
⑧其他非稅收方面法律上的差別，如移民法、外匯管制、公司法、票據法、證券投資法、信托法以及是否存在銀行習慣或其他保密責任等。
(二)特征
避稅籌劃與逃稅相比具有以下幾大特征。
1.非違法性
避稅籌劃是以非違法手段來規避或減輕稅收負擔的，它沒有違法，因而不能采用對待逃稅行為那樣的法律制裁。對避稅籌劃，只能采取堵塞稅法漏洞，加強稅收征管等反避稅措施。事實上，究竟何為“非法”，何為“非違法”，何為“合法”，完全取決于一國的國內法律，沒有超越國界的法律的統一標準。在一國為非法的事，也許到另一國卻成了合法的事。因此，離開了各國的具體法律，很難從一個超脫的國際觀點來判斷哪一項交易、哪一項業務、哪一種情況是非法的。
2.低風險、高收益性
避稅籌劃是一種非違法的行為，而且它一定能給納稅人帶來極大的經濟效益。
3.策劃性
避稅籌劃涉及企業生產經營的各個方面，況且現行的稅法制度和征管水平也在不斷提高，因此要做好非違法的避稅，一定要有策劃意識。首先是了解稅法，尊重稅法;其次，了解稅法的漏洞或缺陷及征管中的漏洞;再次，對自己的企業經營進行妥善安排，使之符合避稅的要求;最后，還要精通財務會計知識和其他法律知識，才不至于將避稅變成逃稅。
四、節稅籌劃
(一)概念
節稅籌劃是指納稅義務人依據稅法規定的優惠政策，采取合法的手段，最大限度地享用優惠條款，以達到減輕稅收負擔的合法行為。
(二)特征
節稅籌劃與非違法的避稅籌劃相比具有以下特征。
1.合法性
從法律角度看，避稅籌劃是采用非違法的手段來達到少繳稅或不繳稅的目的，而節稅籌劃則采用的是合法的手段來達到上述目的，其合法的最主要標志就是節稅籌劃是利用稅法中的優惠政策，而優惠政策本身并不是稅法中的漏洞，它是立法者的一種政策行為，節稅者的節稅行為符合立法者當初的立法意圖。
2.受稅收優惠政策的引導性
避稅籌劃廣泛地受制于稅法和征管的漏洞或缺陷，這些漏洞是稅務當局當初始料不及的，也是在未來的立法和征管中要加以克服的;相反，節稅籌劃則是立法者和稅收征管者希望納稅義務人去做的，納稅義務人的節稅籌劃行為幾乎完全在稅務當局的預料之中和期望之中。
3.節稅籌劃經營決策的調整性
節稅籌劃的關鍵是享受稅收優惠政策，為此，納稅義務人要能靈活應變，有敏銳的洞察力，想方設法通過經營決策的調整達到享受稅收優惠的條件。
五、轉稅籌劃
(一)概念
轉稅籌劃，是稅負轉嫁籌劃的簡稱，它是指納稅人在不愿或不堪忍受稅負的情況下，通過提高價格或降低價格等方法將稅收負擔轉移給消費者或供應商的行為。
(二)特征
轉稅籌劃一般具有以下幾個特征。
1.轉稅籌劃從本質上來說是純經濟行為
我們論及逃稅、避稅以及節稅籌劃時，在性質上來看都屬于一定程度上的法律行為，只是有違法、非違法以及合法程度上的不同，而轉稅籌劃則是納稅義務人通過價格的自由變動轉嫁稅負的一種純經濟行為。
2.轉稅籌劃能否成功取決于價格
沒有價格的自由浮動，轉稅籌劃也就不存在。由此可見，價格的自由變動是轉稅籌劃賴以實現的前提。商品的供求彈性不同導致的價格對廠商供應量的影響以及對消費者消費量的影響，在很大程度上決定了轉嫁稅款歸宿的方向和程度。
3.轉稅籌劃不影響國家稅收收入
逃稅、避稅和節稅的結果都會在不同程度上導致國家稅收收入的減少，不同的是，避稅是被迫減少，節稅是主動減少，而轉稅籌劃的結果是導致稅款的歸宿不同，不一定減少稅收收入。
六、征稅籌劃的概念
以上是小保為大家整理出來的，希望看了會喜歡。