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1、一、發放工資時應作如下分錄：借：應付職工薪酬——工資貸：其他應付款——社保公積金（個人應承擔的社保及公積金部分）應交稅費――應交個人所得稅（個人工資和福利等應代扣代繳個稅部分）銀行存款二、工資發放完畢，繳納社保時的應作如下分錄：借：應付職工薪酬——社保公積金其他應付款——社保公積金應交稅費――應交個人所得稅貸：銀行存款擴展資料：企業應繳納的各種社會保險費，包括基本養老保險費、待業保險費、醫療保險費和工傷保險費等。

2、從社會保險費的確認、計提，社會保險基金的籌集、管理和后期支付來看，這些環節是相互獨立、相互分離的，但同時又是相互聯系、相互影響的。

3、按照配比原則和權責發生制原則的要求，應于職工為企業提供相關服務的期間確認當期保險費用。

4、社會保險費作為對社會勞動者的附加補償價值，在職工提供服務的各相應期間，及時確認和計量這部分延期支付的款項，并計入當期成本和費用項目，作為企業生產經營活動的必要費用。

5、其中，為直接或間接從事商品生產或勞務提供的職工繳納的各種社會保險費，計人相關的成本費用，發生時，作賬務處理如下：借：生產成本工程施工經營費用貸：應付社會保險費2、為行政管理人員繳納的各種社會保險費，計人企業的管理費用，發生時，作賬務處理如下：借：管理費用貸：應付社會保險費3、企業還應該為對企業作出過貢獻的離退休職工繳納醫療保險費，這一費用計人企業的管理費用，發生時，作賬務處理如下：借：管理費用貸：應付社會保險費“應付社會保險費”科目下，可分設“應付基本養老保險費”、“應付待業保險費”、“應付醫療保險費”、“應付工傷保險費，，等明細科目。

6、“應付社會保險費，，科目是負債類科目，其債權人不是現在會計制度規定的“應付福利費”的債權人——職工，而是社會保險管理機構。

7、參考資料：社會保險會計-百度百科。

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