您好,現在軟糖來為大家解答以上的問題。產出項目的月末會計處理相信很多小伙伴還不知道,現在讓我們一起來看看吧！

1、試點地區兼有應稅服務的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點當月月初的增值稅留抵稅額按照營業稅改征增值稅有關規定不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的，應在“應交稅費”科目下增設“增值稅留抵稅額”明細科目。

2、開始試點當月月初，企業應按不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，借記“應交稅費——增值稅留抵稅額”科目，貸記 “應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”科目。

3、待以后期間允許抵扣時，按允許抵扣的金額，借記 “應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”科目，貸記“應交稅費——增值稅留抵稅額”科目。

4、?“應交稅費——增值稅留抵稅額”科目期末余額應根據其流動性在資產負債表中的“其他流動資產”項目或“其他非流動資產”項目列示。

5、銷項稅、進項稅是三級科目。

6、應繳稅費—應繳增值稅（銷項稅）、應繳稅費—應繳增值稅（進項稅）。

7、應交增值稅=銷項稅-進項稅。

8、月末，如果銷項稅大于進項稅，就是本月應交的增值稅，會計分錄：借：應繳稅費-應繳增值稅（轉出未交增值稅） 貸：應繳稅費-未交增值稅。

9、（應繳稅費—應繳增值稅科目期末未零），下一個月交增值稅，借：應繳稅費-未交增值稅，貸：銀行存款。

10、（此時應繳稅費-未交增值稅科目余額為零）。

11、如果銷項稅小于進項稅，說明公司增值稅留抵，不需要做財務處理。

12、年末增值稅不需要做賬務處理。

13、擴展資料：應交稅費的主要賬務處理：應交增值稅企業采購物資等，按可抵扣的增值稅額，借記本科目（應交增值稅——進項稅額），按應計入采購成本的金額，借記“材料采購”，“在途物資”或“原材料”，庫存商品”等科目，按應付或實際支付的金額，貸記“應付賬款”、“應付票據”、“銀行存款”等科目。

14、購入物資發生的退貨，做相反的會計分錄。

15、由運輸單位造成的采購物資短缺，運輸單位予以全額賠償的，應借記“銀行存款”等科目，貸方按這部分物資的價款由“待處理財產損益”轉出，按這部分物資的增值稅由“應交稅費---應繳增值稅（進項稅額轉出）”予以轉出。

16、2、銷售物資或提供應稅勞務，按營業收入和應收取的增值稅額， 借記“應收賬款”、“應收票據”、“銀行存款”等科目，按專用發票上注明的增值稅額，貸記本科目（應交增值稅——銷項稅額），按實現的營業收入，貸記“主營業務收入”、“其他業務收入”科目。

17、發生的銷售退回，做相反的會計分錄。

18、3、實行“免、抵、退”的企業，按應收的出口退稅額，借記“其他應收款”科目，貸記本科目（應交增值稅——出口退稅）。

19、4、企業本月交納本月的增值稅，借記本科目（應交增值稅——已交稅金）， 貸記“銀行存款”科目。

20、5、企業本月月底有未交增值稅，借記本科目（應交增值稅——轉出未交增值稅），貸記：應交稅費——未交增值稅。

21、下月繳納時，借記應交稅費——未交增值稅 ，貸記銀行存款。

22、6、小規模納稅人以及購入材料不能取得增值稅專用發票的，發生的增值稅應計入材料采購成本，借記“材料采購”、“在途物資”等科目，貸記“銀行存款”等科目。

23、參考資料來源：百度百科-應交稅費。

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